生产企业将当期出口及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后,应在免、抵、退税申报期限内先通过税务机关提供的远程预申报服务进行退(免)税预申报,在排除录入错误后,方可进行正式申报。税务机关不能提供远程预申报服务的,企业可到主管税务机关进行预申报。根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改,对经预审无疑点或有疑点但已核查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报;对无法通过预
审的当期出口单证,视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。具体操作如下:
1.原始资料的收集、整理、核实
货物出口后,企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全,在原始资料真实无误的前提下,将本企业当期出口货物退(免)税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。
2.申报资料的采集录入
(1)进料加工手册登记录入
免抵退税企业申报所属期内申领的进料加工手册,应向退税部门办理登记,通过退(免)税申报系统“基础数据采集”菜单下“进料加工手册登记录入”点击“增加”按钮录入手册信息。主要是将手册备案合同中相关的内容录入到出口退税申报系统中。
①所属期:4位年份+2位月份(如201304);
②序号:4位流水号(如0001、0002);
③进料登记册号:海关进料加工登记手册编号(每本手册一个编号);
④原币代码:合同中使用的币别代码;
⑤计划进口总值:合同中规定的剔除客供辅料后的进口总值;
⑥计划出口总值:合同规定的出口总值;
⑦复出口商品码:合同中规定的出口商品码;
⑧征税税率、退税税率:商品码输入后自动生成;
⑨手册有效期:合同中规定的手册有效期(注意一定要在有效期内办理核销)。
点击“保存”按钮保存录入的数据。
(2)进口料件明细申报录入
免抵退税企业申报所属期内收到贸易性质为进料加工的进口货物报关单,应将进口货物报关单的信息通过“基础数据采集”菜单下“进口料件明细申报录入”点击“增加”按钮录入到申报系统,并向退税部门申报。通过退(免)税申报系统进口信息,录入的依据为进口货物报关单。
①所属期:4位年份+2位月份(如201304);
②序号:4位流水号(如0001、0002);
③进料登记册号:海关进料加工登记手册编号(每本手册一个编号);
④进口报关单号:18位海关编号+[O]+2位项号(如反映一笔报关单
上的两笔出口则录人为18位海关代码+9001、18位海关代码+9002);
⑤代理证明号:进口代理证明编号+2位项号;
⑥进口商品编码:进口报关单上的商品编码;
⑦原币到岸价:报关单上注明的到岸价;
⑧原币汇率:进口料件所使用的币别代码(100外币兑人民币汇率);
⑨美元汇率:100美元兑人民币汇率。
点击“保存”按钮保存录入的数据。