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外贸企业进项税额转出问题

来源:上海出口退税网  发文日期:2015-05-04

问:我公司是外贸企业,退税率为0的出口商品,2015年1月出口,进项税额已经全部转出作为成本。4月发现错误,要计提增值税,可不可以从本月需要转出的进项税额中扣除这部分和转出相等的税额直接进行抵扣,而不开具出口转内销证明呢?
答:您公司是外贸企业,2015年1月出口退税率为0的商品,进项税额已全部转出作为成本,应视同内销计提增值税销项税额,可以从本期需要转出的增值税进项税额中扣除该部分和转出相等的税额,而不开具出口转内销证明。
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